Home | Kiến thức | Phân tích báo cáo tài chính | Chi phí trả trước (prepaid expense)
Chi phí trả trước là việc công ty bạn trả trước cho sản phẩm/dịch vụ nào đó nhưng vẫn chưa sử dụng sản phẩm/dịch vụ đó.
Giả sử công ty bạn đang chuẩn bị thuê mặt bằng/văn phòng, và chủ nhà đề nghị bạn thay vì trả tiền thuê hàng tháng, thì bạn sẽ phải trả tiền thuê 3 hoặc 6 tháng 1 lần. Đổi lại, công ty bạn sẽ được giảm (discount) tiền thuê văn phòng.
Giả sử tiền thuê nhà 1 tháng là 20 triệu/tháng, nhưng nếu bạn trả 3 tháng 1 lần thì bạn sẽ được giảm 10% và chỉ phải trả 18 triệu/tháng * 3 tháng = 54 triệu/3 tháng. Như vậy, mỗi tháng công ty bạn sẽ tiết kiệm được 2 triệu/tháng.
Câu hỏi đặt ra là, nó sẽ tác động như thế nào lên báo cáo tài chính.
Đối với income statement: sẽ không có gì thay đổi. Tại sao? Bởi vì lúc này công ty bạn vẫn chưa chuyển vào và chưa sử dụng văn phòng thuê đó, nên vẫn sẽ chưa ghi nhận vào chi phí mặc dù đã trả tiền thuê. Chỉ ghi nhận chi phí khi nào công ty bạn thật sự chuyển vào văn phòng đã thuê đó.
Đối với balance sheet: sẽ xuất hiện thành phần mới là “chi phí trả trước” (prepaid expense) để ghi nhận cho khoản tiền thuê văn phòng mà công ty bạn đã trả trước một lần cho 3 tháng. Khoản “chi phí trả trước” này sẽ được ghi nhận ở phần tài sản (assets).
Đối với cash flow: tiền mặt sẽ giảm. Điều này cũng dễ hiểu bởi vì so với việc thuê tháng nào trả tiền tháng đó, thì việc trả trước tiền thuê cho 3 tháng 1 lần sẽ giảm làm lượng tiền mặt của công ty bạn.
Key takeaways:
Khi công ty bạn trả trước cho sản phẩm/dich vụ nào đó, thì sẽ được ghi nhận là “chi phí trả trước”.
“Chi phí trả trước” cũng giống như “khoản phải thu” ở nội dung trước đó sẽ giảm lượng tiền mặt của công ty. Lúc này khi nhìn vào lợi nhuận và lượng tiền mặt tạo ra sẽ có sự chênh lệch. Lợi nhuận có vẻ tăng lên (do vẫn chưa ghi nhận chi phí trả trước do chưa sử dụng sản phẩm/dịch vụ), trong khi đó tiền mặt của công ty lại tăng ít hơn/hoặc giảm so với lợi nhuận do đã thanh toán tiền.
Điều này sẽ tác động đến cách chúng ta vận hành công ty, cũng như giá trị của công ty và việc triển khai các kế hoạch trong tương lai khi cần tiền mặt.
Cũng như “khoản phải thu” và các thành phần khác mà chúng ta sẽ tìm hiểu ở những phần sau. Chi phí trả trước cũng là yếu tố mà các nhà phân tích tài chính cần phải xem xét khi phân tích công ty.